你需要报税吗?在美国留学生、学者的报税流程解读
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很多在美国读书的国际学生/学者,是不是觉得自己没有打工、没有任何收入,所以每年报税跟自己无关?或认为自己的收入小于最低收入金额,就不用报税了?但没收入或收入少,只能表明你报税时不用交税,但是申报/File tax还是不可避免的。
也就是说,有收入的要报税,没收入的也需要要报税。
一.
谁必须报税
美国国税局(Internal Revenue Service,简称IRS)规定:外国留学生(F、J、M、Q签证),或是外国学者(J、Q签证),暂居美国期间,在其收入征税方面受到特殊规定的约束。
学生/学者的收入金额的多少,并不是判断是否需要报税的标准,换句话说,无论收入多少都必须向IRS申报自己的税务情况。
(截图来自IRS官网)
二.
报税有什么好处
申报在美税务情况,可以保持在美国合法身份的良好记录,正面体现在美国遵纪守法,还可以要求IRS退还税务津贴!居住在新泽西州,加州,和纽约州纽约市的留学生,报税可以申请租房的税务津贴。
现在移民政策如此紧张,有任何不良纪录,都很有可能影响你换新的身份以及将来的绿卡申请。
三.
报税时间
【报税年】指一个自然年,即1月1日到12月31日,报税年过完后,通常在下一年的1月至4月15日之间进行报税。
2022年的税,要在2023年1月至2023年4月18日之间申报。
四.
报税身份
【Resident/居民】的定义:
-
美国公民(U.S. Citizen)
-
绿卡持有者(Permanent Resident/Green Card Holder)
-
被看作居民的外国人(Resident Alien)
如何定义被看做居民外国人(Resident Alien)呢?最常见的就是待够年数:
-
留学生(FJMQ Visa Student)来美国> 5年,第6年在美国境内待够183天以上,则从第6年开始,可以被算作居民外国人(Resident Alien)。
2.交流学者(J&Q Visa Teacher and/or Trainee)来美国> 2年,第3年在美国境内待够183天以上,则第3年开始可以被看作是居民外国人(Resident Alien)。
【Non-Resident Alien/非居民外国人】的定义:
来美国<=5年的留学生,或者交流<=2年的学者。
五.
如何确定自己的报税身份
只有确定了自己的报税身份是Resident Alien还是Non-resident Alien,才能知道填哪一张表格。
美国国税局(IRS)的官方判断身份是否是RA的办法有两步:
Part.1
green card test /绿卡测试
如果你在报税年任何一天持有绿卡身份,那么从你来美国开始就是RA。
如果第一步的回答是NO,则进入第二步。
Part.2
substantial presence test
实质停留在美国的测试
如果你同时通过【31天测试】和【183天测试】,那么你的身份就是RA,
如果只满足其中一条,或两条都不满足,你就是NRA。
【31天测试】:报税年当年在美国的天数是31天及以上
【183天测试】:1.报税年你在美国的天数*1 = AA天
2.报税年前一年在美国的天数* 1/3 = BB天
3.报税年前两年在美国的天数* 1/6 = CC天
4.在美国的总天数= DD天(DD=AA+BB+CC)
如果DD大于或等于(>=)183天则为Resident;
如果DD<183天,则为Non-Resident.
如果你在美国没有待满31天,只代表您不满足作为RA的条件,属于NRA的身份,但不代表您不需要报税。
不管您的报税身份是什么,判定您是否需要报税的标准是有无收入,而不是报税身份是RA还是NRA. NRA就算不在美国,但是有美国的收入也是需要报税的.
【注意】
IRS这两步判断的是你【联邦报税的身份】,州税的身份判断以各州为准(一般如果在一个州住满一年,就可以算是此州州民,报税人既可以是联邦的Non-Resident,同时也是某个州的Resident)。
六.
在美国收入包括什么
一般来讲,美国本土成立的公司,美国人,或永久居民付给你的钱都可以称之为收入。
常见的收入包括:
•工资(在学校里当助教或打工的工资,或实习工资等),
•学校给的奖学金,
•银行开户奖励的利息-interest
七.
哪些收入不交税
几乎所有收入都需要交税,但是按照报税身份不同,个别收入不需要交税:
Residen:奖学金
Non-resident:奖学金,个人存款利息
八.
可能会收到的报税表格
表格代号 谁发表格 表格用途
1042-S 学校 奖学金或少量工资的年度总结
W-2 公司,雇佣单位 工资收入的年度总结
1099-INT 存款的银行 利息收益的年度总结
法律规定,这些表格最晚会在【报税年】的下一年2月1日前发出。如果2月初还没有收到表格,请和发送方联系。
九.
填写的表格和收入标准
收到了上面说到的表格之后,就可以根据自身情况和收入总结填写需要交给税务局的报税表格了。
【Non-resident】有没有收入都需要申报。没收入的填Form 8843,有收入的填Form 8843 + Form 1040NR。
【Resident】只需要填写Form 1040,年收入不超过$12,000不用报联邦税,但建议大家有收入都应该申报,看有没有比如学费,租金的税务福利可以拿。
【备注】
Form 1040有2种:Form 1040、Form 1040NR (NR代表Non-Resident)。
Form 8843:收集个人情况的表格,收集包括个人签证信息,美国出入境记录,和在美国学校学习项目的信息,里面并没有包含任何关于收入的信息。填写Form 8843,并不需要社保号(SSN)或者报税号(ITIN)。
Form 1040下载地址:
https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f1040.pdf
Form 1040NR下载地址:
https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f1040nr.pdf
Form 8843下载地址:
https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f8843.pdf
十.
报税需要使用哪些材料
• 护照(及签证页)
• 留学生美国出入境记录(I-94出入境记录可以在网站上获取准确的出入境日期)
• 留学生最新的I-20表格(学习项目和老师的信息)
• 收到的报税表格,如W-2, 1042-S,1099等
十一.
问题解答
1,如果来美国后没收入也没报过税,之前忘了交Form 8843会怎么样?
答:可能有的留学生之前不知道或忘记报税了,建议补交一下原来没交过的Form 8843。
2,没有欠税,Form 8843也没有任何税务信息,有必要补交吗?
答:没有提交8843表格,永远都有个liability悬挂在那里,税务局任何时候都可以来找你,这样会给你在美身份留下被政府质疑的隐患。
3,补交以前忘交的Form 8843,重要吗?
答:补交原来的税表是为了让你的法定追诉期/statute of limitation结束。
【法定追诉期】:是对方可以对你追究责任的时期,法定追诉期结束代表对方不能对你就此事项追究任何责任。
如果税务局对你交的报表有疑问,在你上交税表后有3年的法定追诉期,在这3年内有权对你发出提问和审计。但如果税务局3年之内都没找过你,以后也不能再对你3年或更早以前税表的任何错误找麻烦了。
但是,如果你从来没有交过税表,那么你法定追诉期的3年倒计时从来都没有开始,税务局任何时候都可以追究你没有报税的责任。
补交以前报税年的Form 8843表格下载:
https://www.irs.gov/prior-year-forms-and-instructions?find=8843&items_per_page=200&order=prior_year_products_picklist_revision_date&sort=desc
(截图来自IRS官网)
邮寄Form 8843的地址:
Department of the Treasury, Internal Revenue Service Center,
Austin, TX,73301-0215