你需要报税吗？在美国留学生、学者的报税流程解读
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很多在美国读书的国际学生/学者，是不是觉得自己没有打工、没有任何收入，所以每年报税跟自己无关？或认为自己的收入小于最低收入金额，就不用报税了？但没收入或收入少，只能表明你报税时不用交税，但是申报/File tax还是不可避免的。
也就是说，有收入的要报税，没收入的也需要要报税。
一.
谁必须报税
美国国税局（Internal Revenue Service,简称IRS）规定：外国留学生（F、J、M、Q签证），或是外国学者（J、Q签证），暂居美国期间，在其收入征税方面受到特殊规定的约束。
学生/学者的收入金额的多少，并不是判断是否需要报税的标准，换句话说，无论收入多少都必须向IRS申报自己的税务情况。
（截图来自IRS官网）
二.
报税有什么好处
申报在美税务情况，可以保持在美国合法身份的良好记录，正面体现在美国遵纪守法，还可以要求IRS退还税务津贴！居住在新泽西州，加州，和纽约州纽约市的留学生，报税可以申请租房的税务津贴。
现在移民政策如此紧张，有任何不良纪录，都很有可能影响你换新的身份以及将来的绿卡申请。
三.
报税时间
【报税年】指一个自然年，即1月1日到12月31日，报税年过完后，通常在下一年的1月至4月15日之间进行报税。
2022年的税，要在2023年1月至2023年4月18日之间申报。
四.
报税身份
【Resident/居民】的定义：
-
美国公民（U.S. Citizen）
-
绿卡持有者（Permanent Resident/Green Card Holder）
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被看作居民的外国人（Resident Alien）
如何定义被看做居民外国人(Resident Alien)呢？最常见的就是待够年数：
-
留学生（FJMQ Visa Student）来美国> 5年，第6年在美国境内待够183天以上，则从第6年开始，可以被算作居民外国人（Resident Alien）。
2.交流学者（J&Q Visa Teacher and/or Trainee）来美国> 2年，第3年在美国境内待够183天以上，则第3年开始可以被看作是居民外国人（Resident Alien）。
【Non-Resident Alien/非居民外国人】的定义：
来美国<=5年的留学生，或者交流<=2年的学者。
五.
如何确定自己的报税身份
只有确定了自己的报税身份是Resident Alien还是Non-resident Alien，才能知道填哪一张表格。
美国国税局(IRS)的官方判断身份是否是RA的办法有两步：
Part.1
green card test /绿卡测试
如果你在报税年任何一天持有绿卡身份，那么从你来美国开始就是RA。
如果第一步的回答是NO,则进入第二步。
Part.2
substantial presence test
实质停留在美国的测试
如果你同时通过【31天测试】和【183天测试】，那么你的身份就是RA，
如果只满足其中一条，或两条都不满足，你就是NRA。
【31天测试】：报税年当年在美国的天数是31天及以上
【183天测试】：1.报税年你在美国的天数*1 = AA天
2.报税年前一年在美国的天数* 1/3 = BB天
3.报税年前两年在美国的天数* 1/6 = CC天
4.在美国的总天数= DD天(DD=AA+BB+CC)
如果DD大于或等于(>=)183天则为Resident;
如果DD<183天，则为Non-Resident.
如果你在美国没有待满31天，只代表您不满足作为RA的条件，属于NRA的身份，但不代表您不需要报税。
不管您的报税身份是什么，判定您是否需要报税的标准是有无收入，而不是报税身份是RA还是NRA. NRA就算不在美国，但是有美国的收入也是需要报税的.
【注意】
IRS这两步判断的是你【联邦报税的身份】，州税的身份判断以各州为准（一般如果在一个州住满一年，就可以算是此州州民，报税人既可以是联邦的Non-Resident，同时也是某个州的Resident）。
六.
在美国收入包括什么
一般来讲，美国本土成立的公司，美国人,或永久居民付给你的钱都可以称之为收入。
常见的收入包括：
•工资（在学校里当助教或打工的工资，或实习工资等），
•学校给的奖学金，
•银行开户奖励的利息-interest
七.
哪些收入不交税
几乎所有收入都需要交税，但是按照报税身份不同，个别收入不需要交税：
Residen：奖学金
Non-resident：奖学金，个人存款利息
八.
可能会收到的报税表格
表格代号 谁发表格 表格用途
1042-S 学校 奖学金或少量工资的年度总结
W-2 公司，雇佣单位 工资收入的年度总结
1099-INT 存款的银行 利息收益的年度总结
法律规定，这些表格最晚会在【报税年】的下一年2月1日前发出。如果2月初还没有收到表格，请和发送方联系。
九.
填写的表格和收入标准
收到了上面说到的表格之后，就可以根据自身情况和收入总结填写需要交给税务局的报税表格了。
【Non-resident】有没有收入都需要申报。没收入的填Form 8843，有收入的填Form 8843 + Form 1040NR。
【Resident】只需要填写Form 1040，年收入不超过$12,000不用报联邦税，但建议大家有收入都应该申报，看有没有比如学费，租金的税务福利可以拿。
【备注】
Form 1040有2种：Form 1040、Form 1040NR (NR代表Non-Resident)。
Form 8843：收集个人情况的表格，收集包括个人签证信息，美国出入境记录，和在美国学校学习项目的信息，里面并没有包含任何关于收入的信息。填写Form 8843，并不需要社保号(SSN)或者报税号(ITIN)。
Form 1040下载地址：
https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f1040.pdf
Form 1040NR下载地址：
https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f1040nr.pdf
Form 8843下载地址：
https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f8843.pdf
十.
报税需要使用哪些材料
• 护照（及签证页）
• 留学生美国出入境记录（I-94出入境记录可以在网站上获取准确的出入境日期）
• 留学生最新的I-20表格（学习项目和老师的信息）
• 收到的报税表格，如W-2, 1042-S，1099等
十一.
问题解答
1，如果来美国后没收入也没报过税，之前忘了交Form 8843会怎么样?
答：可能有的留学生之前不知道或忘记报税了，建议补交一下原来没交过的Form 8843。
2，没有欠税，Form 8843也没有任何税务信息，有必要补交吗？
答：没有提交8843表格，永远都有个liability悬挂在那里，税务局任何时候都可以来找你，这样会给你在美身份留下被政府质疑的隐患。
3，补交以前忘交的Form 8843，重要吗？
答：补交原来的税表是为了让你的法定追诉期/statute of limitation结束。
【法定追诉期】：是对方可以对你追究责任的时期，法定追诉期结束代表对方不能对你就此事项追究任何责任。
如果税务局对你交的报表有疑问，在你上交税表后有3年的法定追诉期，在这3年内有权对你发出提问和审计。但如果税务局3年之内都没找过你，以后也不能再对你3年或更早以前税表的任何错误找麻烦了。
但是，如果你从来没有交过税表，那么你法定追诉期的3年倒计时从来都没有开始，税务局任何时候都可以追究你没有报税的责任。
补交以前报税年的Form 8843表格下载：
https://www.irs.gov/prior-year-forms-and-instructions?find=8843&items_per_page=200&order=prior_year_products_picklist_revision_date&sort=desc
（截图来自IRS官网）
邮寄Form 8843的地址：
Department of the Treasury, Internal Revenue Service Center,
Austin, TX，73301-0215
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